Кто платит налог с купли продажи земельного участка

Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2017 году

Все положения в статье актуальны в 2017 году.

Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.

Когда налог не платится

Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома,
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет

Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости,
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Топалов В.Д. в 2017 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:

(3 542 300 1 000 000) х 13

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:

(2 585 000 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

Представление отчетности по полученной прибыли

Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.

Уплата НДФЛ

Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.

Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ:

  • основная ставка по налогу 13, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены,
  • в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам,
  • факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет,
  • уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.

Налог с продажи земельного участка

Новые правила налогообложения уже скоро вступят в силу как изменится сумма для простого человека, и выгодно ли будет продавать квартиры.

Так как с 2016 года меняются правила оплаты налогов при реализации недвижимости, то многие владельцы земли задаются вопросом, какой налог требуется платить с продажи земельного участка.

Почему продажа облагается налогом

Продажа недвижимого имущества ведет к получению лицом доходов, которые рассматриваются как налогооблагаемая база. Однако чтобы не перегружать население, государство ввело ограничения для тех, кто совершает сделки с недвижимостью иногда, таким образом, позволяя большинству граждан сменить жилье без лишних трат.

Налог с продажи земельного участка: изменения после 2016 года

Вступившие в силу изменения касаются только тех объектов недвижимости, которые приобретены после 1 января 2016 года. Все остальные дома, земельные участки и прочие объекты будут продаваться в соответствии с нынешним законодательством.

Минимальный срок владения

Если раньше платился налог с продажи дома с земельным участком только на ту недвижимость, которая находилась во владении менее трех лет, то теперь этот срок расширили до пяти лет.

. Исключения, для которых сохраняется трехлетнее правило:

  • Приватизированные объекты
  • Полученная по наследству или подаренная собственность
  • Плательщик ренты получил право собственности по договору пожизненного содержания с иждивением

Никакого занижения: какой налог берется с продажи земельного участка

Раньше популярной практикой было занижение стоимости недвижимости, если она продавалась в срок менее чем через три года после приобретения. Сейчас же, если цена окажется ниже кадастровой стоимости умноженной на 0,7, то базой для расчета выплат станет как раз кадастр.

Кадастровая стоимость земельного участка 5000000 рублей.

Если вы будете продавать участок по стоимости ниже чем 3500000 рублей, то базой для налогообложения будет взята именно кадастровая стоимость 5000000 рублей.

Сумма налога с продажи земельного участка

Налог с продажи недвижимости рассчитывается, как и любой другой взнос с доходов физических лиц придется платить по 3-НДФЛ 13. Учитывая стоимость недвижимости, это составляет большую сумму.

Имущественные вычеты

Если вам все-таки придется платить по 3-НДФЛ, то многие спрашивают, какой налог платится с продажи земельных участков.

Государство предоставляет гражданам возможность сделать выбор, что именно заявить в налоговой декларации.

1. Заявление об имущественном налоговом вычете если вы не купили допустим квартиру, а приватизировали, получили ее в дар или по договору иждивения и т.д., то вам нужно заявить в декларации по форме 3-НДФЛ о имущественном налоговом вычете. В отношении недвижимости он составляет 1 млн рублей.

Стоимость квартиры в договоре купли продажи 8 000 000 рублей.

8 000 000руб. 1 000 000 руб. * 13= 910 000 руб.

2. Заявление на вычет в сумме документально подтвержденных расходов. Если вы купили квартиру мене трех лет назад, то вы предоставляете в налоговую копию договора купли-продажи и платите только на полученный доход разницу в цене.

Стоимость квартиры в договоре купли-продажи 7 500 000 рублей.

Вы продаете ее за 8 000 000руб.

8 000 000руб. 7 500 000 руб. * 13= 65 000 руб.

В целом, понятно, что изменения в законодательстве призваны пополнить бюджет и заставить платить налоги тех, кто нелегально зарабатывает на перепродаже недвижимости. Власти считают, что тем, кто просто хочет продать квартиру и улучшить условия, никаких проблем новый закон не доставит.

Кто платит налог с купли продажи земельного участка

Все зависит от того, какой период времени находится участок в собственности (см. дату гос.регистрации). Если три года и более, то никакой роли не играет за какую сумму продается данный участок. Он может быть спокойно продан (написано в тексте договора) по рыночной цене. В этом случае не надо декларироваться и платить НДФЛ.

1500000-1300000=200000х13=26000 руб. - НДФЛ.

Если в ближайшие три года в дальнейшем участок продаваться не будет, то предпочтительнее этот вариант. Главное, чтобы родственники были близкими: дети, родители, братья, сестры и т.д.(п.18.1 НК РФ).

Если сами не сможете справиться - обратитесь к юристам, в риэлтерские конторы, которые смогут составить договор. Придется за это заплатить по их тарифам госпошлину за оформление сделки 200 руб. (пп.24 п.1 ст.333.33 НК РФ - за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 200 рублей).

Если хотите подробностей - задайте вопрос.

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 0

Налог с продажи земельного участка

Законодательные акты, регулирующие процесс реализации земельных участков Налог при продаже земли: база налогообложения, ставки налога, сроки уплаты и подачи отчетности

Уплата налога зависит от срока владения участком. Налог с продажи земельного участка не начисляется и не уплачивается, если продавец являлся собственников земли на протяжении трех лет и более, такое ограничение распространяется на правоотношения, произошедшие после наступления 2009 года. Предавать отчет в налоговую инспекцию при этом также не нужно. Налоговые обязательства возникают только в том случае, если земельный надел принадлежал собственнику меньше трех лет. В соответствии с нормами статей 208, 209 и 224 Налогового Кодекса доходы резидентов от продажи недвижимости, подлежат налогообложению по ставке 13. Налоговый период при этом признается равным календарному году. Получивший доход продавец земли обязан предоставить декларацию в налоговую инстанцию по месту жительства не позже 30-го апреля следующего года. Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля, следующего после продажи земли года.

Налоговые вычеты при определении базы налогообложения

Статья 220 Налогового Кодекса предписывает для налогоплательщиков применение имущественных вычетов для расчета суммы налоговой базы. Такие вычеты предусмотрены для доходов, возникших от продажи следующих объектов:

Налог с продажи земли рассчитывается с учетом налоговых вычетов в таких случаях:

  • при реализации вышеуказанного имущества, находившегося во владении плательщика налогов менее трех лет, цена которого суммарно составляет менее одного миллиона рублей,
  • при продаже другого имущества, пребывавшего в собственности плательщика налогов меньше трех лет, суммарная стоимость которого не превышает 250 тысяч рублей.

Таким образом, если, к примеру, стоимость проданного земельного участка равна 800 000 рублей, налог с продажи земли уплачивать не нужно. Налоговый имущественный вычет будет соответствовать сумме стоимости земельного участка, в результате налоговая база, и сама сумма начисленного налога будут равны нулю.

Юрист Онлайн. www.yurist-online.net, 2011-2017. Все права защищены.

При копировании информации ссылка обязательна.

Новый закон о налоге с продажи земельного участка и дома в 2017 году

В 2017 году окончательно вступил в силу новый закон о налоге с продажи земельного участка или дома. Он несколько изменяет процедуру налогообложения при продаже имущества.

Любое действие, которое сопровождается получением физическим или юридическим лицом дополнительного дохода, облагается налогом. Налог —, плата в казну государства, которая рассчитывается по определенной ставке. Продажа земельного участка или частного дома относится к перечню таких действий.

Условия и ставка НДФЛ определяются рядом факторов. При определенных причинах лицо может быть освобождено от обязанностей в погашении пошлины в пользу бюджета. Стоит поподробнее рассмотреть изменения, которые были внесены в налог на продажу дома с земельным участком.

Кто платит налог?

Существует две категории людей, которые обладают налоговыми обязательствами.

Первая из них —, физические лица. Они в свою же очередь делятся на следующие группы:

  • Резиденты государства. К резидентам относятся те лица, которые проживают на территории страны более полугода и исправно соблюдают принятые на ее территории законы и уставы. Резидентами могут быть не только те, кто имеет гражданство Российской Федерации, но и иностранцы. Резиденты должны вносить государственную пошлину при реализации дома или участка земли, которые располагаются как на территории самой страны, так и на территории других государств.
  • Нерезиденты. Стоит отметить, что гражданин Российской Федерации, который более полугода пребывает на территории другой страны, автоматически становится нерезидентом РФ. Нерезиденты должны вносить государственную пошлину только за продажу недвижимости, которая находится на территории страны.

Вторая категория людей, которые должны платить налог с продажи дома участком, —, ИП и юридические лица.

Ставка налога

Для всех указанных в данной статье выше категорий людей существуют определенные налоговые ставки. Для физических лиц, которые являются резидентами Российской Федерации, она составляет 13 от общей кадастровой стоимости недвижимости.

Для нерезидентов страны налоговая ставка возрастает до 30 .

Общая сумма пошлины, которую необходимо внести в государственный бюджет за получение дохода, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полностью зависит от их доходов, которые они получают от собственной предпринимательской деятельности.

Продолжительность права собственности

Итак, после того, как мы ответили на вопрос, какой налог при продаже дома или земли обязаны выплачивать те или иные группы лиц, стоит рассмотреть особенности налогового вычета при продаже дома и земельного участка в 2017 году.

Согласно 217 статье НК РФ, на размер ставки и условия погашения пошлины влияет и продолжительность права собственности недвижимостью. Рассматривают два периода собственности:

  1. Трехлетний. Данный срок в некоторых случаях позволяет избавиться от налоговых обязательств. Он является минимально допустимым для осуществления данной процедуры. Но физическое или юридическое лицо должно соответствовать некоторым требованиям. Для того, чтобы освободиться от уплаты налога, данная недвижимости должна быть получена в собственность одним из следующих способов: приватизация, наследование или получение в дар от членов семьи или близких родственников, получение имущества на основе документа о пожизненном содержании недееспособного лица с иждивением.
  2. Пятилетний. Им можно воспользоваться только в том случае, когда трехлетний период нельзя применить.

Налог с продажи дома с земельным участком, находящимся в собственности менее 3 лет, рассчитывается по указанным выше ставкам.

Конечная сумма налогов и налоговая база зависит от ряда особенностей (подробнее в статье Расчет налога с продажи имущества). Среди них выделяют:

  • Условие возникновения права собственности на недвижимость (земельный участок или дом).
  • Социальные льготы, которыми обладает лицо, осуществляющее процедуру продажи. Это помогут быть выплаты по инвалидности, за участие в военных действиях и т. д. Они уменьшают размер налоговой базы на сумму, достигающую 10 тысяч рублей.
  • Кадастровая стоимость недвижимости.
  • Затраты, связанные с недвижимостью. Это могут быть невыгодные условия ее покупки, траты на обустройство и облагораживание и т. д.
  • Ставка согласно группе, к которой относится лицо.

Общий размер налоговой базы можно уменьшить за счет:

  • Льгот и выплат от государства.
  • Фиксированного налогового вычета. В большинстве случаев он составляет 1 миллион рублей. Данный вычет применяется, если лицо владеет недвижимостью на протяжении 3 и более лет.
  • Общего размера затрат на оформление права собственности, покупку и продажу недвижимости и т. д.

Подробнее о налогах при продаже земельного участка или дома и налоговых вычетах рассказывается в данном видео:

7 (812) 627-14-95 (Санкт-Петербург)

8 (800) 777-08-62 доб. 225 (вся Россия)

а если я построила дом за 2000000 рублей , кадастровая стоимость 25000000 рублей, а продажная стоимость 1200000 рублей? дом сдан в эксплуатацию в 2014 году, а продан в 2017 ? какой налог мне платить.

8 (800) 777-08-62 доб. 225 —, бесплатный, вся Россия

Налог с продажи земельного участка

Когда, продавая частные имущественные объекты, речь идет о налоговых отношениях, далеко не все граждане разбираются в основных правилах и особенностях порядка уплаты налога. Как задекларировать совершенную сделку? Каким сбором облагается продажа земельного участка? Кто должен заплатить налог на землю, а кто может рассчитывать на льготное «освобождение» от обязательной уплаты? В данной статье мы разберем все тонкости процесса отчуждения земельного объекта, а также особенности его налогообложения.

Кто обязан платить налог с продажи земельного участка

Налоговый кодекс РФ (Глава 23) дает четкую трактовку правил уплаты налоговых сборов за получение доходов от продажи имущества. Если гражданин РФ продает свой частный земельный надел, он обязан уплатить НДФЛ в случаях, если и участок, и плательщик попадают в категорию, для которой прописываются налоговые нормы.

Здесь же даются директивы того, кто обязан заплатить в государственную казну определенную часть средств от реализации земельного объекта.

Так, согласно Ст. 207 Налогового кодекса РФ, плательщиками сбора могут быть и резиденты, и нерезиденты страны.

Резиденты те лица, которые пребывают в пределах России больше, чем 183 дня в из 12 месяцев. При этом, речь идет и о россиянах, и о гражданах других стран.

Нерезиденты иностранные лица, чей срок пребывания будет значительно меньше.

Примечательно, что по отношению к последним, применяются более высокие ставки налогообложения, чем те, которые оплачивают резиденты РФ. Кроме того, в их платежах не предусматривается налоговый вычет, за исключением возврата НДФЛ за разницу тарифов, установленных для россиян и иностранных резидентов.

Напомним, ставка НДФЛ для российских резидентов установлена на уровне 13, в то же время, продавцы-нерезиденты должны будут заплатить 30 от вырученных за продажу земли денег.

Когда земельный налог можно не платить

В некоторых случаях, согласно налоговому законодательству, продавцы земельных наделов могут избежать уплаты сборов после совершения сделки. О каких случаях идет речь?

Согласно Ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, если с момента оформления гражданином права на земельный объект путем принятия его в наследство, в дар, в процессе приватизации или приема на пожизненное содержание с иждивением прошло больше 3 лет, дальнейшая продажа участка облагаться не будет.

Избежать налогообложения за продажу участка можно также через 5 лет, если объект был приобретен в процессе гражданско-правовой сделки купли продажи.

До наступления указанных сроков, потенциальный продавец будет обязан заплатить свою процентную ставку, однако также сможет и оформить заявку на полагающийся налоговый вычет.

Какие есть льготы?

Есть в Налоговом кодексе и категория лиц-продавцов земельных наделов, которые имеют право претендовать на льготное исчисление своих налогов уменьшить облагаемую налогом сумму на 10 тыс. руб. (Ст. 391 НК). В данную категорию граждан входят лица, имеющие статус:

Ветеранов ВОВ и Героев Советского Союза,

ветеранов и инвалидов боевых действий,

людей с инвалидностью 1 и 2 групп,

ликвидаторов Чернобыльской катастрофы и других ядерных аварий,

пострадавших участников масштабных чрезвычайных ситуаций, связанных с радиацией.

Как срок владения земельным участком влияет на размер уплаты налога?

Сумма подоходного сбора, обязательного к уплате, исчисляется в рамках одного календарного года, и вместе с этим, напрямую зависит от сроков официального владения земельным наделом.

Право владения участком на протяжении 5 и 3 (в некоторых случаях перехода права собственности см. выше) лет и дольше означает нулевую сумму НДФЛ, которую продавец может отразить в декларации.

Во всех остальных случаях размер уплаты налога исчисляется по ставке 13 или 30 от размера налоговой базы, которая будет облагаться налогом с учетом имущественного вычета. Эта категория, в свою очередь, зависит уже от договорной стоимости самого объекта.

Порядок декларирования и сроки оплаты

Лица, которые попадают под категорию налогоплательщика по совершению сделки продажи земельного надела, обязаны подать в налоговые органы декларацию по утвержденной форме 3-НДФЛ. В декларации продавец должен отобразить сумму дохода от реализации объекта, а также сумму финансового вычета по имущественному параметру.

К заполненной декларации прилагаются документальные подтверждения цифровых данных, касающихся самой сделки:

оригинал и копия договор купли-продажи.

выписки из банковских счетов, расписка о получении средств и пр., если налог исчисляется с учетом вычета суммы покупки самого земельного надела.

Подать все необходимые документы и подтверждения нужно по итогу завершения периода, считающимся налоговым (это каждый календарный год), до 1 мая того года, который следует за отчетным.

В налоговом законодательстве установлены также и сроки оплаты отображенных в декларации налоговых сумм: 15 июля. В случае просрочки платежа, продавцу-неплательщику насчитают штрафные санкции 20 от суммы долга. Если же продавец и вовсе проигнорирует представить свои доходы в декларации, его штраф будет исчисляться на уровне 5 от суммы налогового долга ежемесячно, но не меньше, чем 1 тыс. рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Понравилась статья? Поделить с друзьями: